农村信用社不良资产监测和考核办法
中国银行业监督管理委员会
农村信用社不良资产监测和考核办法
第一章 总则
第一条 为加强农村信用社持续、审慎、有效监管，促进农村信用社完善内控制度，提高资产质量，防范风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和有关法律、行政法规，结合农村信用社监管实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其各级派出机构对农村信用社不良资产的监测和考核。
第三条 农村信用社和各级联社要按照本办法要求，制定符合本地实际的农村信用社不良资产监测考核办法。
第四条 本办法所称不良资产是指按照《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》等确定的标准和程序划分的不良信贷资产和非信贷资产。
第五条 不良资产监测考核报告的数据和资料主要来源于银行业金融机构监管信息系统、银监会要求的其他统计报表、农村信用社报送的不良资产分析报告及现场检查和日常监管所掌握的情况。
第二章 不良资产监测和考核
第六条 各级监管机构应按月对农村信用社不良资产进行监测，按季进行考核。
第七条 各级监管机构应建立不良资产监测工作制度和操作规程，明确对农村信用社不良资产进行监测的工作部门和岗位人员，并报上级监管部门备案。
第八条 出现下列情形之一的，各级监管机构要实施直接重点监测：
（一）不良贷款比例和不良非信贷资产比例排前三名的地区或机构。
（二）连续三个月不良贷款余额和不良非信贷资产余额不减反增，以及不良贷款比例和不良非信贷资产比例不降反升的地区或机构。
（三）当年新增不良贷款和新增不良非信贷资产居前三名的地区或机构。
第九条 各级监管机构应采取以下有效措施对农村信用社不良资产及管理情况进行考核：
（一）建立不良资产考核的工作制度和考核评价体系，明确不良资产考核的工作部门和岗位人员。
（二）从纵比、横比两方面对被考核农村信用社不良资产及管理的进步度作出考核评价。
（三）建立不良资产考核指标体系，按风险分类对不良资产进行考核。
（四）将不良资产考核结果作为重要事项纳入法人机构综合考评体系，并作为对高级管理人员进行考核的重要依据。
（五）将不良资产考核结果及时向被考核单位通报，并提出相应的内控管理和风险化解的工作目标和措施要求。
第十条不良资产考核指标体系包括资产质量指标和贷款迁徙率指标（具体计算公式见附件）。资产质量指标主要包括不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款变化额、新发放贷款形成的不良贷款余额、新发放贷款不良率、不良贷款收现率、不良非信贷资产比例、不良非信贷资产比例变化、不良非信贷资产变化额。贷款迁徙率指标主要包括正常贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率。
新发放贷款余额为2007年1月1日以后发放的贷款余额。
第三章 不良资产分析
第十一条各级监管机构对农村信用社不良资产情况要持续关注，按月对不良贷款、按季对不良资产进行全面分析，及时对农村信用社的风险状况和变化趋势作出总体判断和评价，并形成分析报告，对风险状况严重和变化明显的要重点说明。不良资产分析包括不良贷款分析和非信贷资产风险分析及相应的工作措施和建议等。
第十二条 不良贷款分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期贷款余额、不良贷款余额及比例、与上期和年初比较的变化情况及原因。对重大变动和异常情况应进行重点分析。
（二）地区分布情况。不良贷款余额及比例的地区分布情况分析。
（三）行业分布情况。各行业贷款余额、不良贷款余额、不良贷款比例情况分析。对国家宏观调控产业进行适当关注。
（四）投向情况。主要是对企事业单位（包括企事业法人、合伙企业、个人独资企业及集体合作组织）、自然人一般农户（包括农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款）、银行卡、住房按揭、汽车、自然人其他户、贴现及承兑汇票垫款等贷款投向形成的不良贷款情况作出必要的分析。
（五）直接监测对象情况。确定为辖内重点直接监测对象情况分析。
（六）迁徙和清收转化情况。分析各类贷款形态之间的迁徙转化情况，重点分析向下迁徙的原因以及现金清收、贷款核销、以物抵债等清收处置情况。
对中央银行专项票据置换的不良贷款的清收情况作出专门说明，包括清收进度、清收费用、债务人资料、台账管理等。
（七）新增不良贷款情况。主要是2007年1月1日以后新发放贷款的质量情况和形成的不良贷款情况，重点对不良贷款形成的内外部原因进行分析，对当年新形成的不良贷款情况要作专门说明。
（八）对不良贷款变化趋势进行预测，提出加强不良贷款管理或监管的措施和意见。
第十三条 非信贷资产风险分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期非信贷资产余额，不良非信贷资产余额和比例、预计损失余额及比例，与上期及年初比较变化情况。特别是投资、待处理抵债资产、应收款等的变化情况。本期不良非信贷资产及预计损失变动较大的，应进行重点分析。
（二）结构分析。不良非信贷资产的地区分布、主要非信贷不良资产项目余额前10名地区情况。
（三）清收、处置不良非信贷资产分析。
（四）新发生不良非信贷资产原因分析，特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例。
（五）不良非信贷资产及预计损失变化趋势的预测，继续抓好非信贷资产管理或监管工作的措施和意见。
第四章 监管措施与责任
第十四条 各级监管机构应根据农村信用社风险状况定期或不定期听取辖内不良资产变化情况的汇报，同时向被考核对象通报不良贷款考核结果，并进行风险提示。
第十五条 各级监管机构要在监测、分析的基础上，通过现场检查或实地调查，对确定的辖内重点直接监测对象有关情况进行核实，对不良资产总体情况及变动趋势进行深入研究，提出加强监管的意见和措施。
第十六条 监管机构要督促农村信用社及各级联社制定和完善不良资产管理制度办法，包括明确不良资产管理部门及工作制度、不良资产清收、盘活办法和不良资产管理责任制等，并报当地监管机构备案。
第十七条 监管机构要督促农村信用社及各级联社制定明确的不良资产控制目标，包括年度、季度和当年新增控制目标以及分机构控制目标，并将控制目标报送当地监管机构，经监管机构认可后作为双方考核的依据。
第十八条 监管机构要督促农村信用社及各级联社将辖内不良资产年度、季度及当年新增控制目标落实到部门和人员，并作为重要内容纳入综合考核体系。
第十九条 监管机构要督促农村信用社及各级联社按期对不良资产进行监测、考核和分析，及时报送监测、考核和分析报告及有关数据，并确保数据真实准确、原因分析全面深入、趋势判断合理科学、措施切实有效。
第二十条 各级监管机构要督促农村信用社及各级联社在不良资产情况出现重大变动时，及时报告当地监管部门。
第二十一条 对辖内不良资产或不良贷款居高不下的机构和地区，各级监管机构要采取相应的监管措施。
（一）凡辖内不良贷款比例在25%或不良资产20％以上（含）且余额上升、年内新增贷款（不含贴现）不良率超过2%以上（含）以及被监管机构列为重点直接监测的地区或机构，所在地监管机构负责人须定期约见该地区行业管理机构主要负责人或被监测机构主要负责人，进行监管质询谈话，要求其采取有效措施降低不良资产余额和比例，明确管理责任。
（二）凡辖内农村信用社不良贷款比例在25%或不良资产20％以内，但不良贷款余额或不良资产余额上升，不良贷款的结构呈现向下迁徙的或年内新增贷款（不含贴现）不良率在1%－2％的，所在地监管机构必须定期听取地区行业管理机构主要负责人或被监测机构主要负责人关于不良资产状况及风险化解情况的汇报，落实降低不良资产余额和比例的措施和责任。必要时，由监管机构负责人约见其主要负责人进行监管质询谈话，要求其采取有效措施清收盘活不良资产，并明确管理责任。
（三）凡辖内农村信用社不良贷款比例在25%或不良资产20％以内，不良贷款余额或不良资产余额下降，但不良贷款的结构呈现向下迁徙的，所在地监管部门必须定期听取地区行业管理机构或被监测机构分管负责人关于不良资产状况及风险化解情况的汇报，督促其采取多种有效措施清收盘活不良资产。
第二十二条 监管质询谈话要做好记录，整理成谈话纪要，印发被监测机构，并抄送其上级管理部门督促落实。
第二十三条 对新增不良贷款，特别是当年形成的不良贷款，监管机构应直接或责成被监测机构逐笔查明原因，落实责任，被监测机构要予以整改并追究相关人员责任，将结果报当地监管机构。
第二十四条 各省会城市所在地银监局要认真审阅省级联社报送的不良资产分析报告，并结合日常掌握的情况，形成独立、审慎的辖内农村信用社不良资产监测分析报告，分别于季后20日内、年后30日内报送银监会。
第二十五条 凡不按本办法要求及时监测、考核分析不良资产和上报不良资产分析和考核报告的监管部门，上级机构将对其通报批评；对重大问题隐瞒不报的，或由于监管不力造成辖内农村信用社资产质量恶化的，由上级监管机构负责人约见下级监管机构负责人谈话，落实监管问责。
第二十六条农村信用社和各级联社要根据监管部门关于不良资产监测、考核和分析的要求，健全和完善本机构或本地区农村信用社不良资产监测、考核和分析的工作制度，明确工作部门和岗位人员，报当地监管部门备案。按照监管部门的要求定期报送资料、报告和作专题汇报，接受监管咨询并落实各项监管要求和措施。
第二十七条 凡不按监管部门要求对不良资产进行监测、考核，不及时准确报送有关数据及报告的农村信用社和各级管理部门，监管机构按照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融违法行为处罚办法》等法律、法规及相关规定予以处罚。
第五章 附则
第二十八条 各银监局可根据本办法制定相应的实施细则。
第二十九条 本办法由银监会负责解释。
第三十条 本办法自公布之日起施行。
交通部、财政部关于发布全国统一的《水路运输管理费征收和使用办法》的通知
交通部 财政部
交通部、财政部关于发布全国统一的《水路运输管理费征收和使用办法》的通知
1990年3月5日，交通部、财政部
各省、自治区、直辖市交通、财政厅（局），长江、珠江航务管理局：
为促进水运事业协调发展，维护运输市场秩序，保证水路运输行政管理工作正常进行，统一全国各地对水路运输管理费的征收和使用制度，现发布《水路运输管理费征收和使用办法》，自一九九0年四月一日起施行。
水路运输管理费征收和使用办法
第一条 为促进水运事业的协调发展，维护水运市场秩序，保证水路运输行政管理工作的正常进行，根据《中华人民共和国水路运输管理条例》的规定，制定本办法。
第二条 水路运输管理费（以下简称“运管费”）由各级航运行政管理部门（以下简称“运管部门”）负责征收，其他任何单位和个人均不得征收。
第三条 从事国内水路营业性运输的企业、单位和个人，以及从事国内水路运输服务业务的企业，应按本办法的规定缴纳运管费。
第四条 运输费按水路运输（服务）企业、单位和个人的营运（营业）收入计征，最高不超过营运（营业）收入的2％。对难以准确反映营运收入的运输企业、单位和个人，其运管费按船舶定额载重吨（客位或千瓦）计征。具体征收标准和减免审批权限按下列规定办理：
（一）交通部直属的水路运输（服务）企业，由交通部、财政部确定；
（二）其他水路运输（服务）企业、单位和个人，由各省（自治区、直辖市下同）交通、财政厅（局）确定；个别省由于水运资源较差，确需超过营运（营业）收入2％的，须经交通、财政两部批准。
第五条 专业水路运输（服务）企业的运管费，由其主管的运管部门按月（或季、年）征收；设在外省境内的水路运输（服务）企业，其运管费由所在地的运管部门征收，但其主管的运管部门设在当地的除外。
其他从事水路运输（服务）的企业、单位和个人的运管费由其所在地的运管部门按月（或季、年）征收。
半年以上长期固定在外省从事运输船舶的运管费，由其主管（或船籍所在地）的运管部门征收，然后与其从事运输地区的运管部门分成。具体分面比例由双方协商确定。
第六条 运管部门在征收运管费的同时，应向缴费单位或个人核发水路运输管理费缴费凭证（见附件式样一）和同期有效的单船水路运输管理费缴讫证（见附件式样二）。对持有效运管费缴费凭证和缴讫证的，任何单位不得重征。运输管理费缴费凭证的印制，要套印财政专章。
第七条 运管费的使用范围是：
（一）航运管理人员的工资及按规定提取的福利基金；
（二）航运管理业务开支和管理费用；
（三）从事航运行政管理工作的离、退休人员的费用；
（四）航运行政管理机构固定资产购置（包括工作用车、船、通信、宣传、记录、计算、检测等设备）和基本建设投资（包括办公用房、职工宿舍及其服务设施）；
（五）运管部门的奖励基金及工会经费；
（六）智力开发和人才培训的经费开支。
以上费用中属经费开支的部分，按事业单位的开动标准编制预算；属基本建设的部分，按基建规定程序，经批准后支用。经费开支前编报计划审批，本着精打细算、勤检节约的原则使用。
第八条 运管费作为水路运输行政管理的事业经费收入，按财政有关规定管理。
各地征收的运管费由省负责航运行政管理的局（处）实行统收统支、专款专用。要严格遵守财经纪律和财务制度，任何单位不得坐支、挪用。
运管费要在银行单独立户，帐目日清月结。年终结余，除按规定列入计划支出的以外，其余上缴同级财政。
运管部门经费开支计划要报经主管部门和同级财政部门批准，并按期报送财务决算报表，接受监督。
第九条 对违反本办法规定，逾期不缴纳运管费的，检查单位应责其向征费部门补缴费款和滞纳金，并直接通知征费部门补征。滞纳金按逾缴日期，每日以应缴费款的千分之五计算。征费部门收取费款和滞纳金后，应向检查单位支付实收款额百分之五的手续费。滞纳金收入和手续费收入一并纳入运管费统一管理。
对拒不缴纳运管费的企业、单位和个人，情节严重的，由运管部门收缴运输（或服务）许可证和船舶营业运输证。
第十条 缴费企业、单位和个人，对征费部门的决定有异议时，应先缴费，然后向上级交通主管部门申请复议，或直接向人民法院起诉。
第十一条 运管人员违反本办法规定的，由上级主管部门视情节轻重，酌情处以行政处分触及刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十二条 各省交通、财政厅（局）可根据本办法制订实施办法，报交通、财政部备案。
第十三条 本办法由交通、财政部负责解释。
第十四条 本办法自一九九0年四月一日起施行。
附件式样一 ××省（自治区、直辖市）航运（务）管理局（处）水路运输管理费月（季）度缴费凭证（一）
缴费单位： 年 月 日
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| 运费总收入（元） | 水路运输管理费费率 | 应缴水路运输管理费金额 | 备 注 |
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收费单位： 收款人： 制表人：
××省（自治区、直辖市）航运（务）管理局（处）水路运输管理费月（季）度缴费凭证（二）
缴费单位： 年 月 日 编号：
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| | | | | 水路运输| 金 额 | |
|船名|船号|船舶类型|吨位或马力| |----------------------|缴费月份|
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合计人民币（大写）：
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|备 注| |
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收费单位： 收款人： 制表人：
附件式样二 ××省（自治区、直辖市）运输管理费缴讫证
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|船舶所有单位： |
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|船名船号| |船籍港| |
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|吨 位| | 客 位 |马 力| |
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|有| |填| |
| | 自 年 月 日起 |发| |
|效| |机| |
| | 自 年 月 日止 |关| |
|期| | | 年 月 日 |
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