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黑龙江省绥化市人民政府


绥化市人民政府关于印发绥化市政府投资项目资金审计监督办法的通知



北林区人民政府，绥化经济开发区管委会，市政府各直属单位：

《绥化市政府投资项目资金审计监督办法》业经2011年10月9日市政府第8次常务会议讨论通过，现印发给你们，望认真贯彻执行。

二○一一年十月二十日





绥化市政府投资项目资金审计监督办法



　　第一条 为进一步规范和加强对政府投资项目资金的审计监督，提高资金的使用效益，防范政府投资风险，根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规的规定，结合市情实际，制定本办法。

　　第二条 本办法中的政府投资项目资金，主要包括财政性基本建设资金、各类专项建设基金、国家主权外债资金等。

第三条 审计机关依法对政府投资项目预算执行情况进行审计监督，依法对所有政府投资项目竣工决算进行审计，依法对与政府投资项目资金有关的部门和单位进行审计或审计调查。

　　第四条 属于本市审计管辖范围内的政府投资项目，以及建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资项目直接有关的财务收支，应当依照本办法，接受审计监督。

　　第五条 发展和改革、财政、住建、工商、税务、国土资源、环境保护、监察、金融等部门，应当按照职责权限配合审计机关开展对政府投资项目资金的审计监督工作。

　　第六条 建设单位应当在项目竣工后按照国家有关规定及时编制竣工决算。

　　第七条 政府投资项目资金审计监督的内容：

　　（一）经营活动的内部控制制度的建立和执行情况；

　　（二）建设程序、建设资金筹集、资金到位、论证与规划费用、征地拆迁、概算审批、预算审批、招标投标和工程承包、发包等情况；

　　（三）建设成本、费用的支付，设备、材料的采购、管理，债权、债务的发生和存在，税费交纳，节余资金的形成、分配等情况；

　　（四）工程价款结算、支付，实际完成投资额以及工程造价的控制情况；

　　（五）预算或者概算调整，财产的交付使用，完工工程、未完工程和预留资金，会计报表、竣工决算报表等情况；

　　（六）涉及环保、消防、土地、人防等方面的资金使用和效益情况；

　　（七）勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，以及对工程质量的有效管理情况；

　　（八）建设工期、工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等投资效益情况。

　　 审计机关可以根据需要检查与政府投资项目资金有关的合同的订立、履行、变更和终止所涉及资金的情况。

　　第八条 对财政性资金投入较大或者关系国计民生的项目资金，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工验收的全过程进行跟踪审计。

　　第九条 建设单位和与政府投资项目资金直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位在审计机关实施审计过程中，应当按照要求提供与政府投资项目有关的下列资料：

（一）概算或者预算编制资料以及有关部门的批准文件；　（二）合同文本和招标、投标有关资料；

（三）施工图纸和设计图纸变更等资料；

　　（四）内部审计情况和内部控制制度资料；

　　（五）财务会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他会计资料；

　　（六）工程竣工初步验收报告；

　　（七）国家建设项目工程结算资料；

　　（八）设备、材料采购以及入库、出库资料；

　　（九）工程竣工决算表；

　　（十）同级财政部门审查批准的工程竣工财务决算报表；　（十一）法律、法规规定需要提供的其他资料。

　　第十条 政府投资项目资金实行审计备案制度。发改和财政部门在批准政府投资项目和下达专项资金计划的同时，应将项目和资金计划文件抄送审计机关备案（包括国家和省发改部门批准立项在我市建设的项目文件）。政府投资项目进行招投标的，由招投标主管部门将招投标结果和中标通知书在发送中标通知书时抄送审计机关备案；不需招投标的建设项目，由项目实施单位到审计机关办理备案。

　　第十一条 建设单位应当在政府投资建设项目开工后三十日内向审计机关报送政府投资项目的立项资料。

　　第十二条 政府投资项目竣工决算实行审计申报制度。政府投资项目竣工决算需要审批的，应当自财政或其他有关主管部门对政府投资项目竣工决算审批之日起二十日内，向审计机关申请竣工决算审计；不需要审批的，应当在编制竣工决算后二十日内向审计机关申请竣工决算审计。经过有关部门审批的政府投资项目竣工决算，应将审批结果、审批基础资料及竣工决算基础资料一并提交审计机关进行竣工决算审计。

　　第十三条 审计机关应当自收到政府投资项目竣工决算审计申请之日起十五日内，决定竣工决算审计的方式和时间，并书面通知建设单位。

　　第十四条 审计机关实施政府投资项目资金审计时，遇有相关专业知识局限等情况时，可以聘请符合审计职业要求的外部人员参加审计项目或提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

　　第十五条 审计机关对政府投资项目资金进行审计后，应当向建设单位出具审计报告；依法需要给予处理、处罚的，应当作出审计决定；需要移送有关行政主管部门处理、处罚的，应当作出移送处理决定。

　　第十六条 审计机关依法作出的审计决定，建设单位应当认真执行，并将落实情况书面报告审计机关。

　　第十七条 审计机关移送的处理事项，相关政府部门及司法机关应当及时处理,并将处理情况书面反馈审计机关。

　　第十八条 审计机关在政府投资项目竣工决算审计中，对工程价款所作的审计结果，作为政府、建设单位、施工单位或者相关单位确定最终结算额、拨付工程尾款和办理资产移交的依据。

　　未经审计机关审计的政府投资项目，不得办理竣工综合验收手续。

　　第十九条 审计机关对政府投资项目资金进行审计所需费用，列入市级财政预算，由财政直接支付。

　　第二十条 审计机关对国有资本占控股地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资的项目资金审计，参照本规定执行。

第二十一条 本办法自发布之日起施行，此前有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。