关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》的通知
中国证券监督管理委员会
关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》的通知
证监发行字[2006]151号
各保险公司、各保荐机构：
为规范公开发行股票的保险公司的信息披露行为，现发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号――保险公司招股说明书内容与格式特别规定》，自发布之日起实施。
中国证券监督管理委员会
二00六年十二月八日
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第3号——保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（2006年修订）
第一条 为规范公开发行股票的保险公司（以下简称“保险公司”）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》等法律法规及中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）、中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）的有关规定制定本规定。
第二条 保险公司为首次公开发行股票编制招股说明书时，除应遵循中国证监会有关招股说明书、财务报告的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 保险公司应披露的风险因素包括但不限于下列内容：
（一）利率变动风险；
（二）保险公司确定保险产品的保险费率及计提各项准备金时采用的预定利率、预定赔付率、预定附加费率、预定投资回报率等假设可能导致的定价不充分、准备金计提不足等风险；
（三）经营风险，即由于内部控制不完善或内部控制失效，或者由于不可控的外部条件引起损失的风险，如保险代理机构、营销人员流失风险，非正常退保风险，保险公司员工及代理人员损害保户利益导致公司信誉受损的风险，巨灾风险，再保险业务相关风险等；
（四）保险欺诈风险，即投保人、被保险人、保险代理人、保险经纪人、保险公估人不遵循最大诚信原则，违反法定义务，向保险公司虚假陈述或隐瞒重要事实等的风险；
（五）投资风险，即保险公司投资组合面临的资产价值下降或未产生预期盈利的风险；
（六）资产与负债不匹配的风险，即保险公司资产与负债在结构上不相匹配，对偿付能力造成不利影响的风险；
（七）信息系统风险，即因信息系统不能正常运行、不完善等因素造成无法正常进行业务处理、数据丢失，而可能给公司造成的损失或对经营业绩产生的不利影响；
（八）政策性风险，即因国家政策、法律法规变化而产生的风险，如因税收、政府监管等方面政策的变化而产生的风险；
（九）其他风险，即在上述风险因素之外公司面临的风险。
第四条 保险公司应披露我国保险行业基本情况，包括但不限于下列内容：
（一）中国保险业概览；
（二）行业特点及发展趋势；
（三）保险业监管体系及主要法律法规。
第五条 保险公司应结合自身情况，披露但不限于下列内容：
（一）发行人经营的主要保险业务类别的市场份额；
（二）发行人在市场竞争中的主要优势和劣势；
（三）发行人展业制度、营销人员及网络，以及保险代理情况等；
（四）保险产品的研究开发情况及最近推出的主要新产品等。
第六条 保险公司应建立并披露公司内部控制制度，包括销售、核保、核赔、再保险等业务控制；预算、费用管理、财务报告等财务控制；资金调度、投资决策、投资风险管理等资金控制；信息技术、信息安全管理等信息技术控制。
第七条 保险公司应结合自身业务特点披露经营的主要保险业务类别及发展规划，保险费率的制定原则及方法。个险业务应披露保户数量。
保险公司应分地区、主要保险业务类别披露最近三年及一期保费收入的构成，并分析各地区、主要保险业务类别保费收入增减变动情况及原因。
保险公司应按主要保险业务类别披露赔付支出、手续费支出的构成，并分析其增减变动情况及原因。
第八条 保险公司应结合自身业务特点披露计提准备金的种类、原则和方法，按主要保险业务类别披露最近三年及一期期末各项准备金余额，分析其变动情况及原因。保险公司应结合各类准备金的特点，说明准备金计提是否充分。
第九条 保险公司应按中国保监会有关规定披露最近三年及一期各期末偿付能力情况，包括但不限于实际偿付能力额度、最低偿付能力额度、偿付能力充足率。
最近三年及一期偿付能力额度和监管指标超出正常范围，保险监管部门提出过异议的，保险公司应予披露并做出相应说明。
第十条 保险公司应披露再保险业务的相关政策及主要业务伙伴。
按主要分保公司分类披露最近三年及一期分出保费、分入保费及分保准备金的计提情况及变动原因，并披露尚处有效期的重大分保事项的有关情况。对存在超额赔款再保险等非比例再保险合同的，应单独披露。
再保险公司应按主要保险业务类别披露分保费收入、转分保分出保费。
财产保险公司应披露最近一期末承担重大保险责任的保单情况，并披露其分保安排。
第十一条 保险公司应披露最近三年及一期财务再保险合同的主要内容、核算方法及对当期利润的影响。
第十二条 保险公司应结合保险监管部门规定披露公司投资政策、投资策略，最近三年及一期投资组合构成及投资收益率，并分析其变动情况及趋势。
保险公司应分别根据投资对象和持有目的分类披露最近三年及一期各期末投资组合构成。根据投资对象分类时，应区分为银行存款、政府债券、金融债券、企业债券、基金、股票及其他资金运用方式；根据持有目的分类时，应区分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产及其它。
第十三条 人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司在首次公开发行股票时应披露内含价值信息；拥有人寿保险公司、健康保险公司或养老保险公司的金融或保险集团公司应披露相关业务的内含价值信息。
公司应聘请外部精算机构或精算师，根据中国保监会相关规定，编制内含价值报告，并将其作为招股说明书备查文件。外部精算机构或精算师应在招股说明书正文后声明：
“本机构、签字精算师已阅读招股说明书及其摘要，确认招股说明书及其摘要与本机构出具的内含价值报告无矛盾之处。本机构、签字精算师对发行人在招股说明书及其摘要中引用的内含价值报告的内容无异议，确认招股说明书不致因上述内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任”。声明应由签字精算师、精算机构负责人签名，并由精算机构加盖公章。
保险公司在招股说明书中披露内含价值有关信息时，应声明：“内含价值是基于一组关于未来经验的假设，以精算方法估算的经济价值，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用”。内含价值信息包括但不限于下列内容：
（一）最近一年末内含价值和一年新业务价值的结果；
（二）最近一年末计算内含价值的收益率、风险贴现率等主要假设；
（三）最近一年末内含价值和一年新业务价值的敏感性分析结果；
（四）最近一年末内含价值的变动分析。
第十四条 保险公司应结合保险业务特点披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计，其中与保险业务直接相关的包括但不限于下列内容：
（一）主要保险业务类别保费收入（含分保费收入）确认和计量的具体方法；
（二）未决赔款准备金的核算方法；
（三）未到期责任准备金的核算方法；
（四）寿险责任准备金的核算方法；
（五）长期健康险责任准备金的核算方法；
（六）总准备金的核算方法。
再保险公司应重点披露各项分保准备金的核算方法。
第十五条 保险公司应按规定披露分部信息。
在境外设立分支机构的保险公司，应单独披露境外分支机构的业务经营情况。
第十六条 保险公司应按账龄披露最近一年及一期末应收保费构成。应收保费中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。
第十七条 保险公司应按主要分保公司分类披露最近一年及一期末应收、应付分保账款金额。应收分保账款中如有持发行人5%（含5%）以上股份的股东单位欠款，应予以说明。
第十八条 保险公司应按成本法、权益法分类披露最近一年及一期末长期股权投资，重要投资项目应披露投资起始日、初始投资额、期末投资额、股权投资占被投资方的股权比例等相关信息。
第十九条 保险公司应分析说明报告期内应付手续费变化情况。
第二十条 保险公司应披露最近一年及一期末保单质押贷款金额、利率水平。
第二十一条 保险公司应披露最近一年及一期末待处理抵债物资账面余额及减值准备，并分析其可回收性。
第二十二条 保险公司应披露存出资本保证金、保险保障基金的计提依据及金额。
第二十三条 保险公司应披露最近三年及一期下述财务指标：流动比率、资产负债率、净资产收益率、每股收益、自留保费增长率、综合成本率（财产保险）、赔付率（财产保险）与退保率（人身保险）。
保险公司应说明以上指标在最近三年及一期的变化趋势、原因以及其他有关情况。
第二十四条 保险公司计划将募集资金用于增设分支机构的，应披露所需资金数额、拟设地点等内容；募集资金仅用于增加资本的，可不必说明其具体投向；募集资金用于更新设备、收购兼并等其他用途时，需详细披露募集资金投向。
第二十五条 保险公司应聘请拥有专业精算人员、有保险公司审计经验、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按照中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按照国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的主要内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及对财务状况和经营成果的影响；不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异等。
招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断保险公司财务状况和投资风险时参考。
第二十六条 本规定自发布之日起施行。中国证监会此前颁布的“公开发行证券的公司信息披露编报规则” 第3号、4号――《保险公司招股说明书内容与格式特别规定》（证监发[2000]76号）及《保险公司财务报表附注特别规定》（证监发[2000]76号）同时废止。
江西省公共安全技术防范管理规定
江西省人民政府
江西省公共安全技术防范管理规定
江西省人民政府
1999年3月26日省人民政府第19次常务会议讨论通过
第一条 为加强公共安全技术防范管理，保障国家、集体财产和公民生命财产安全，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。
第二条 本规定所称公共安全技术防范（以下简称技防）是指运用技防产品，实施技防工程，结合其他现代科技手段，预防、制止违法犯罪行为，维护公共安全的活动。
本规定所称技防产品是指按照技防标准生产的各种入侵探测器、报警控制器、出入口控制设备、安全检查器材、电视防盗监控设备、防盗安全门、防盗保险柜（箱）、安全专用锁具等特种产品。
本规定所称技防工程是指综合运用现代科学技术手段和技防产品，在特定的场所和部位组成的安全防范系统。
第三条 本省行政区域内涉及技防活动的单位和个人，均应遵守本规定。
第四条 公安机关是技防管理工作的主管部门，负责组织实施本规定。
建设、工商、技术监督、商检等行政管理部门，根据各自的职责做好技防的有关工作。
第五条 下列场所及部位必须采取安全技术防范措施：
（一）非军事单位的武器、弹药库；
（二）储存易燃、易爆、剧毒、放射性物质和管制药品的仓库或场所；
（三）金融机构的所属金库、营业场所及运钞车；
（四）博物馆、文物店等陈列、经营、收藏珍贵文物的场所；
（五）存放绝密级的国家文件、资料、物品的场所或部位；
（六）三星级以上饭店（宾馆、酒店）和大型商场的重要部位；
（七）民用机场、省长途汽车站、二等站以上的火车站和百万吨以上港口的安全检查场所；
（八）广播电台、电视台、电讯枢纽的重要部位；
（九）供电、供水、供气等单位的要害部位；
（十）法律、法规、规章规定必须采取技防措施的其他场所和部位。
第六条 技防产品和技防工程的使用单位，应制定使用、保养、维修和更新管理制度，完善技防、物防和人员防范相结合的安全防范体系。
安装防范报警设施的单位，应逐步做到和当地公安机关联网，形成多级报警网络。
第七条 公安机关应定期检查本辖区内的技防工作。对技防工作中存在的问题提出整改意见并监督整改措施的落实。
第八条 生产技防产品，应向所在地的地（市）公安机关提出申请，经初审后报省以上公安机关审查批准。
国家实行生产许可证和质量认证管理的技防产品的生产，按国家有关规定办理。
第九条 申请生产技防产品的单位，必须具备下列条件：
（一）具有相应的产品质量保证体系、批量生产能力和售后服务措施，开发、生产的产品符合行业产品发展规划要求；
（二）产品符合国家现行标准的有关规定；
（三）产品由地（市）以上公安机关抽样，经法定的检测机构检验合格。
第十条 销售技防产品的单位必须建立进货验收制度，没有取得生产许可证的技防产品不得销售。
进口产品按照国家有关规定应向商检部门办理报检手续。
第十一条公安机关在当地技术监督部门的指导下，对技防产品质量实行行业监督管理。
第十二条 技防工程的设计、安装、维修、检测等特种作业人员，必须接受专业培训，经公安机关审查合格，持证上岗。
第十三条 技防工程的建设应按照中华人民共和国公共安全行业标准《安全防范工程程序与要求》和其它有关的安全防范行业标准、国家标准的规定执行。
采用无线传输信道的技防产品或工程，应经省无线电行政管理部门批准。
第十四条 技防工程按风险等级和投资额实行分级管理。公安部已发布风险等级和防护级别的，按公安部的规定执行；技防工程总投资额为人民币30万元以上的，由省以上公安机关管理；总投资额不满30万元的，由地（市）公安机关管理；本省境内铁路技防工程管理，在省公安机
关指导下，由南昌铁路公安机关负责实施。
第十五条 按规定需设技防工程的建设项目，在进行总体工程设计审查和竣工验收时，必须有公安机关参加。技防工程设计未经审查或经审查不合格的，不得施工；技防工程竣工后，经验收合格方可投入使用。
第十六条 承担重要单位、要害部门技防工程设计、施工、维修的人员，应遵守国家有关保密法律、法规的规定；建设单位应对上述人员进行审查并将有关资料存档，将知密人员限制在最小范围。
第十七条 对技防工作中作出下列成绩的单位和个人，由公安机关或主管单位给予表彰、奖励；
（一）模范执行本规定，落实技防管理措施，成绩显著的；
（二）运用技防手段制止违法犯罪行为或抓获犯罪分子的；
（三）技防产品生产企业管理先进，产品质量达到国内外先进水平的；
（四）技防工程质量可靠，功能完善，发挥作用明显的。
第十八条 违反本规定第五条的，责令其限期改正；逾期不改的，对单位处1000元以下罚款，对其直接负责的主管人员处200元以下罚款。
第十九条 违反本规定第八条的，责令其停止违法行为，有违法所得的，处其违法所得一倍以上三倍以下罚款，但最高不超过3万元。
第二十条 违反本规定第十二条、第十三条第一款的，处2000元以上1万元以下罚款。
第二十一条 违反本规定第十五条的，处1000元以下罚款。
第二十二条 违反本规定第十六条的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十三条 本规定规定的行政处罚，由县以上公安机关决定。当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第二十四条 公安机关工作人员在技防管理工作中，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 本规定具体应用中的问题由省公安厅负责解释。
第二十六条 本规定自发布之日起施行。
1999年4月16日
