中国建设银行关于印发《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》的通知
中国建设银行
中国建设银行关于印发《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》的通知
中国建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济南、杭
州、浦东分行：
现将《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》印发给你们，请即转知所属。
本手续从1998年12月22日起开始执行，储蓄卡异地联网交易非试点行暂缓，执行时间另行通知，原有关信用卡异地联网交易会计核算及资金清算手续停止执行。
为规范信用卡、储蓄卡异地交易会计核算及资金清算手续，根据《中国建设银行储蓄卡异地交易业务管理办法(试行)》及信用卡、资金清算业务的有关规定，特制定本手续。
一、信用卡、储蓄卡异地交易业务会计核算的规定
(一)信用卡、储蓄卡日常异地交易业务通过龙卡网络系统进行联网，实现全国联网的营业网点、ATM及特约商户实时交易。
(二)信用卡、储蓄卡异地交易业务成员行间的资金清算，采用应收款行对应付款行发起清算的方式，即发起清算时成员行只发送应收款信息，应付款由对方成员行负责发送清算信息。成员行发送资金清算电子汇划信息采取批量发送方式，汇划信息录入按“龙卡网络系统异地交易项目与
电子汇划信息项目对照表”(附件一)办理。
(三)信用卡异地交易业务的资金清算，发卡行信用卡部门为非联行机构的通过会计柜台办理，信用卡部门属联行机构的，可直接办理异地交易信息的汇划。
(四)储蓄卡异地交易业务的资金清算汇划手续，由个人汇款清算部(以下简称个人清算部)或指定会计部门负责办理资金清算。
(五)各成员行要加强会计(或个人清算部)与网点的对账，对划转会计或个人清算部挂账的“待清算异地交易资金”逐笔核对，对账方式可结合本网的情况自行制定。
(六)本手续适用于信用卡、储蓄卡通过龙卡网络实现城市综合网之间联网的成员行，未实现联网的成员行，办理信用卡异地结算业务，按现行有关规定处理。
二、账户设置
营业网点、会计柜台(或个人清算部)、信用卡部，在“其他应收款”和“其他应付款”科目下增设“待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”，用于核算信用卡、储蓄卡异地交易的应收、应付款项。增设“待查信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”，用于核算通过龙卡网络系统日切后对账
不符款项及资金清算后未销记的款项。
上述账户均使用“销账式”账页，并增加原(实时)交易流水号、原(实时)交易时间、交易表号码要素栏。
三、日常交易的实时账务处理
(一)异地成员行的处理。持卡人到异地网点存取现金、ATM取现和特约商户POS消费，经龙卡网络系统受理和确认交易后进行账务处理。会计分录：
1.存现。
借：现金——××户
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金
2.网点或ATM取现、信用卡大额转账消费。
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金(交易金额+手续费)
贷：现金——××户(交易金额)
或：××科目——××户(大额转账金额)
贷：手续费收入——手续费收入户(手续费)
3.POS消费。
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金(交易金额)
贷：××科目——××户(交易金额-手续费)
贷：手续费收入——手续费收入户(手续费)
(二)发卡行的处理。发卡行(或发卡行网点)根据交易信息实时扣划持卡人交易款项。会计分录：
1.存现。
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：信用卡存款——××持卡人户
或：活期储蓄存款——××存款人户
2.网点或ATM取现、信用卡大额转账消费。
借：信用卡存款——××持卡人户(交易金额+手续费)
或：活期储蓄存款——××存款人户(交易金额+手续费)
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易现金户(交易金额+手
续费)
3.POS消费。
借：信用卡存款——××持卡人户
或：活期储蓄存款——××存款人户
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
(三)撤销交易的处理。由于操作失误或存款人申请撤销该笔交易，经办人在终端选择“撤销交易”，向客户收回原交易凭证，刷卡读入卡资料(授权)，输入交易金额、流水号，持卡人输入密码，以红字作原交易会计分录冲销原交易，原交易有关凭证作记账凭证附件。对操作失误或申请
人的错误撤销的交易，持卡人应重新填制有关交易凭证，按规定重新办理交易。
对无法撤销的交易，应及时通知成员行向发卡行申请紧急止付。
对撤销的交易仍在原交易类型(本代他或他代本)下反映，发卡行收到撤销交易信息进行红字冲销后，也仍在原交易类型反映，不得做反向的交易。交易双方对撤销的交易不再进行清算，日终清算时，对撤销交易的根据本代他付或他代本收交易明细表进行核对。
四、日终的处理
营业终了，各成员行首先将异地交易资金进行网内清算，并将信用卡(储蓄卡)待清算异地交易挂账，划转到会计柜台(或个人清算部)。信用卡部为联行机构的，仍在本联行机构挂账，并直接办理资金的汇划手续。
(一)信用卡(储蓄卡)通过会计部门清算的处理。
1.发卡行信用卡部(或网点)的处理。发卡行信用卡部(或网点)根据主机生成的应收、应付交易流水合计数，填制(或打印，下同)存放系统内款项或内部往来科目记账凭证，交易流水作附件，另逐笔填制转账借方或贷方凭证，作其他应收款或其他应付款记账凭证。会计分录：
应收款项：
借：存放系统内款项——存放××行户
或：内部往来——开户行往来户
贷：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
应付款项：
借：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：存放系统内款项——存放××行户
或：内部往来——管辖行往来户
2.网点管辖行会计柜台的处理。收到(或打印)存放系统内款项(或内部往来)凭证、交易流水，根据交易流水合计数填制—联转账借方或贷方记账凭证。会计分录：
应收款项：
借：存放系统内款项——存放上级行户
贷：内部往来——××网点往来户
应付款项：
借：内部往来——××网点往来户
贷：存放系统内款项——存放上级行户
3.上级行会计部门的处理。会计部门根据主机交易流水，与信用卡部(或各网点)逐笔进行核对，无误后填制有关凭证。会计分录：
应收款项：
借：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：系统内存放款项——信用卡部存放户
或：系统内存放款项——下级行存放户
应付款项：
借：系统内存放款项——信用卡存放户
或：系统内存放款项——下级行存放户
贷：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
会计部门在记载“待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金”账时，根据实时交易流水，将原交易流水号、交易时间、交易表号码记载在账簿的相应各栏。
(二)储蓄卡通过个人清算部清算的处理。
1.清算部开户会计柜台的处理。
应收款项，会计分录：
借：内部往来——个人清算部往来户
贷：系统内存放款项——网点开户会计柜台存放户
或：内部往来——××网点往来户
应付款项，会计分录：
借：系统内存放款项——网点开户会计柜台存放户
或：内部往来——××网点往来户
贷：内部往来——个人清算部往来户
2.个人清算部的处理。个人清算部根据城市综合网异地交易流水，分别应收、应付款逐笔作挂账处理。
应收款项，会计分录：
借：其他应收款——待清算储蓄卡异地交易资金户
贷：内部往来——开户行往来户
应付款项，会计分录：
借：内部往来——开户行往来户
贷：其他应付款——待清算储蓄卡异地交易资金户
账簿记载比照上述“1”的规定办理。
五、成员行间的资金清算
(一)应收款行的处理。龙卡网络系统日切后自动对账，个人清算部或会计柜台，或信用卡部门根据“信用卡(储蓄卡)异地交易应收款清单”(附件五)、“本代他异地交易明细表”(附件二)，与应收款账核对原交易流水、交易时间、交易金额、交易表号码，无误后根据“信用卡(储蓄卡)
异地交易应收款清单”按成员行填制一式两联“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”，连同电子文件一并送清算中心(组)。个人清算部或会计柜台以清算中心退回的“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”作记账凭证、“信用卡(储蓄卡)异地应收款交易清单”作附件，逐笔销记应收
款账。
会计分录：
借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
(二)应付款行的处理。根据清算中心下发的“划付款凭证”和“划付款补充报单”，根据“信用卡(储蓄卡)异地交易应付款清单”(附件四)、“他代本异地交易明细表”(附件三)，核对无误后，逐笔销记其他应付款账。会计分录：
借：其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
(三)电子汇划款项的清算。
1.通过个人清算部清算的处理。根据清算中心送来的借方或贷方凭证，填制“特种转账借(贷)方凭证”和内部往来报单。会计分录：
借差：
借：内部往来——管辖行往来户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
贷差：
借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：内部往来——管辖行往来户
将内部往来报单和一联借方或贷方“特转”凭证送开户行会计柜台，会计部门收到上述凭证审查无误后，作如下账务处理：
借差：
借：存放系统内款项——清算中心存款户
贷：内部往来——个人清算部往来户
贷差：
借：内部往来——个人清算部往来户
贷：存放系统内款项——清算中心存款户
2.通过会计部门清算的处理。会计部门根据清算中心送来的借方或贷方凭证，填制一联转账借(贷)方凭证。会计分录：
借差：
借：存放系统内款项——清算中心存款户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
贷差：
借：清算资金往来——电子汇划款项户
贷：存放系统内款项——清算中心存款户
3.信用卡部挂账的处理。根据清算中心送来的借方或贷方凭证，填制一联转账借(贷)方凭证。会计分录：
借差：
借：存放系统内款项——存放开户行户
贷：清算资金往来——电子汇划款项户
贷差：
借：清算中心往来——电子汇划款项户
贷：存放系统内款项——存放开户行户
同时，开户行会计分录：
借差：
借：存放系统内款项——清算中心存款户
贷：系统内存放款项——信用卡存放户
贷差：
借：系统内存放款项——信用卡存放户
贷：存放系统内款项——清算中心存款户
六、错账的处理
龙卡网络日切后，如发现不符账项，应将不符账项通过“其他应付款”和“其他应收款”下的“待查信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”进行处理。同时，填制“他代本异地交易差错报告”上报总行授权中心。在收到总行的“信用卡(储蓄卡)异地交易差错调账通知单”，经核对无误后进
行调账。
附件：一
龙卡网络系统异地交易项目与
电子汇划信息项目对照表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 信用卡龙卡异地结算 ｜ 资金清算电子汇划信息 ｜
｜编号｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 项 目 ｜长 度｜ 项 目 ｜长 度｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜1 ｜凭证种类 ｜ 8 ｜凭证种类 ｜ 8 ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜2 ｜交易明细表号码｜ 1 ｜凭证号码 ｜ 1 ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜3 ｜付款行 ｜ 15｜付款单位 ｜ 15｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜4 ｜付款行账号 ｜ 16｜付款单位账号 ｜ 16｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜5 ｜收款行 ｜ 15｜收款单位 ｜ 15｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜6 ｜收款行账号 ｜ 16｜收款单位账号 ｜ 16｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜7 ｜受理行 ｜ 28｜收付款单位开户行 ｜ 28｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜8 ｜划款金额 ｜ 9 ｜汇划金额 ｜ 9 ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜
｜9 ｜交易金额 ｜ 9 ｜（传输）摘要（各金｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－｜－－－｜ ｜ 24｜
｜10｜手续费金额 ｜ 6 ｜额间用“：”隔开）｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件：二
信用卡（储蓄卡）本代他异地交易明细表
年 月 日 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜发卡行｜卡 号｜交易类型｜交易金额｜交易时间｜流水号｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜本代他收总笔数： 总金额： 元 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜本代他付总笔数： 总金额： 元 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜手续费： 元 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核：
注：1．交易类型：网点存取款、ＡＴＭ取款、ＰＯＳ消费。
2．交易时间：发生交易年、月、日、时、分、秒。
3．本表由成员行打印，作对账使用。
附件：三
信用卡（储蓄卡）他代本异地交易明细表
年 月 日 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜发卡行｜卡 号｜交易类型｜交易金额｜交易时间｜流水号｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜他代本收总笔数： 总金额： 元 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜他代本付总笔数： 总金额： 元 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核：
注：1．交易类型：网点存取款、ＡＴＭ取款、ＰＯＳ消费。
2．交易时间：发生交易年、月、日、时、分、秒。
3．本表由成员行打印，作对账使用。
附件：四
信用卡（储蓄卡）异地交易应付款清单
应付款行： 年 月 日 交易表号码：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜交易种类｜卡 号｜金额（元）｜ 流水号 ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 合计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核： 经办：
注：1．交易种类：包括本代他付和他代本收两种类型。
2．交易表号码：由应收款行信用卡（储蓄卡）标识码＋应付款行信用卡（储蓄卡）
标识码＋交易月日生成。该号码作为本行核对冲销账务的标识代号专用。
3．本表由成员行打印一式两份，一份做“其他应付款”科目记账凭证附件，一
份由负责清算部门留存。
4．本表按对应发生业务的成员行打印。
附件：五
信用卡（储蓄卡）异地交易应收款清单
应收款行： 年 月 日 交易表号码：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜交易种类｜卡 号｜ ｜金额（元）｜ 流水号 ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
制表： 复核： 经办：
注：1．交易种类：包括本代他付和他代本收两种类型。
2．交易表号码：由应收款行信用卡（储蓄卡）标识码＋应付款行信用卡（储蓄卡）
标识码＋交易月日生成。该号码作为本行核对冲销账务的标识代号专用。
3．本表由成员行打印一式两份，一份做“其他应付款”科目记账凭证附件，一
份由负责清算部门留存。
4．本表按对应发生业务的成员行打印。
1998年12月30日
中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府和平利用核能合作协定（1986年）
中国政府 巴基斯坦伊斯兰共和国政府
中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府和平利用核能合作协定
（签订日期１９８６年９月１５日 生效日期１９８６年１１月１０日）
中华人民共和国政府和巴基斯坦伊斯兰共和国政府确信和平利用核能对科学技术和经济的发展具有巨大的潜力；
本着两国间传统友谊，相互尊重和良好关系的精神谋求进一步加强相互之间的合作；
注意到两国都是发展中国家，都是国际原子能机构的成员国；
希望为两国人民的福利和繁荣在和平利用核能方面进行广泛合作；
特订立本协定：
第一条 两国政府应在相互尊重主权、互不干涉内政和平等互利的基础上，按照本协定的规定，在和平利用核能方面进行合作。
第二条 根据本协定，双方合作的领域可包括：
（一）放射性同位素的生产；
（二）核辐射和核技术在农业中的应用；
（三）放射性同位素在工业中的应用；
（四）核医学和放射医疗；
（五）核矿石的勘探和开采；
（六）核研究反应堆和动力反应堆及其附属设施的设计，建造和运行；
（七）核安全，辐射防护和环境监测；
（八）双方可能同意的其它领域。
第三条 本协定第二条规定的合作可通过下述方式进行：
（一）交换科学和技术情报；
（二）举办报告会和讨论会；
（三）交流和培训科技人员；
（四）为科学家和工程师提供奖学金；
（五）提供技术咨询和服务；
（六）提供有关的材料和设备；
（七）双方可能同意的其它合作方式。
第四条
一、本协定范围内的合作应由两国政府通过其指定的主管机构进行，巴基斯坦指定的机构将是巴基斯坦原子能委员会，中华人民共和国指定的机构将是中华人民共和国核工业部。
二、具体合作领域的细节、范围、条款和条件，将由双方指定机构相互协商确定。
第五条
一、按照本协定进行的合作应只用于和平目的。按照本协定接受的任何材料和设备应不用于发展或制造任何核爆炸装置或任何军事目的。
二、两国政府同意，对按照本协定接受的核材料，专为使用、加工或生产核材料而配置的慢化剂或特定的设备，以及回收或作为副产品产生的特殊裂变材料，接受国应提请国际原子能机构实施其安全保障。
第六条 未经两国政府事先同意，按本协定接受的情报、核材料、慢化剂或特定设备不得再转让到接受国领土或管辖范围之外。
第七条 两国政府应在其各自管辖范围内，对按照本协定接受的核材料以及回收或作为副产品产生的特殊裂变材料，参照国际原子能机构ＩＮＦＣＩＲＣ／２２５／Ｒｅｖ．１文件规定的水准实施适当的实体保护。
第八条 双方指定机构的代表将不时会晤，以审议本协定的执行情况，并就由此产生的任何问题进行协商。
第九条 本协定不损害亦不影响任一国现行的法律和规章。本协定任何条款将不损害任一国政府根据任何其他和平利用核能的国际协定所承担的义务。
第十条 有关本协定解释或适用的任何问题，将通过两国政府的相互协商解决。
第十一条
一、本协定应自两国政府相互通知各自已完成所需程序之日起生效。
二、本协定有效期为三十年，除非任一国政府在协定期满前六个月书面通知另一国政府终止本协定，则本协定应自动延长五年，其后每次依此顺延。
三、根据本协定第四条订立的专门协议不受本协定期满的影响。如本协定失效，只要按照本协定转让的任何材料和设备还留在接受国领土或在其管辖下，则本协定第五条、第六条和第七条规定应继续适用或直到两国政府另行协议。
四、必要时，本协定经两国政府商定可修改，该修改条款应于自两国政府相互通知各自己完成所需程序之日起生效。
本协定于一九八六年九月十五日在北京签订，一式两份，每份以中文和英文写成，两种文本具有同等效力。
注：本协定于一九八六年十一月十日生效。
中华人民共和国政府 巴基斯坦伊斯兰共和国政府
代 表 代 表
宋 健 雅各布·汗
（签字） （签字）
