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全国人民代表大会常务委员会


中华人民共和国个人所得税法


（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正 根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正　根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正）



第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；

二、个体工商户的生产、经营所得；

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

四、劳务报酬所得；

五、稿酬所得；

六、特许权使用费所得；

七、利息、股息、红利所得；

八、财产租赁所得；

九、财产转让所得；

十、偶然所得；

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

第三条　个人所得税的税率：

一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条　下列各项个人所得，免纳个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：

一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

二、因严重自然灾害造成重大损失的；

三、其他经国务院财政部门批准减税的。

第六条　应纳税所得额的计算：

一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额，为应纳税所得额。

二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。

对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

第七条　纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条　个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

第九条　扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

第十条　各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。

第十一条　对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

第十二条　对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定。

第十三条　个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第十四条　国务院根据本法制定实施条例。

第十五条　本法自公布之日起施行。



个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（％）

1 　不超过500元的 　 5

2 　超过500元至2000元的部分 10

3 　超过2000元至5000元的部分　 　15

4 超过5000元至20000元的部分 20

5 超过20000元至40000元的部分 25

6 超过40000元至60000元的部分 30

7 超过60000元至80000元的部分 35

8 超过80000元至100000元的部分 40

9 超过100000元的部分 45

（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）



个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（％）

1 不超过5000元的 5

2 超过5000元至10000元的部分 10

3 超过10000元至30000元的部分 20

4 超过30000元至50000元的部分 30

5 超过50000元的部分 35

（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。）


四川省泸州市人民政府


泸州市旅游团队一日游管理办法

泸州市人民政府令
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第38号
　　《泸州市旅游团队一日游管理办法》和《泸州市旅游团队运行管理试行办法》已经2004年11月17日市政府第19次常务会议通过，现予发布施行。
　　　　　　　　　　　　　　　 市长肖天任
　　　　　　　　　　　 二○○四年十一月二十九日
　　　　　　　　　　泸州市旅游团队一日游管理办法



　　第一条为规范旅游团队“一日游”管理，繁荣我市“一日游”旅游市场，保护旅游者合法权益，促进旅游经济发展，根据国务院《旅行社管理条例》、《四川省旅游管理条例》等规定，制定本办法。
　　第二条本办法所称旅游团队“一日游”是指由旅游经营企业组织旅游团队在泸州市内及周边地区旅游景区（点）进行观光、游览，于当日或者过夜后次日返回的旅游活动。
　　第三条凡在本市行政区域范围内从事“一日游”经营活动的单位和个人，均应遵守本办法。法律、法规、规章另有规定的从其规定。
　　第四条市、区县旅游行政管理部门负责本辖区内“一日游”的监督管理工作。
市、区县建设、城管、交通、公安、工商、物价、税务等部门，按照各自的职责，配合做好本辖区旅游团队“一日游”的监督和管理工作。
　　第五条从事旅游团队“一日游”客运经营的单位必须具备四川省道路旅游客运资质。
　　第六条从事旅游团队“一日游”经营的客运车辆实行定点、定线经营。具体办法由旅游会同交通、公安、城管等有关部门制定。
　　第七条从事旅游团队“一日游”经营活动的机动车辆，应当符合下列要求：
　　（一）车况、服务设施及技术符合《四川省道路旅游客运服务质量规范（试行）》、《旅游汽车服务质量标准》；车辆技术等级达到交通部《汽车运输业车辆技术管理规定》（TT/T198-95）一级车的标准；车辆等级达到交通部《营运客车类型划分及等级评定》规定的中、高级客车的标准。
　　（二）车辆应当购买乘坐险及第三者责任险。车内备有符合规定的灭火器、急救（箱）袋等安全设施。
　　（三）车上明显位置标有经营单位名称及投诉电话，车厢内应张贴市旅游行政管理部门统一制定的《一日游须知》。
　　（四）车身外观保护良好，无脏物、无锈蚀、无腐烂；前后车辆牌照号整洁、清晰；车门、车窗开闭自如、锁止可靠，玻璃明净完好。
第八条从事旅游团队“一日游”的旅行社应当与游客签定旅游合同，为游客购买人身意外保险。
　　第九条从事“一日游”经营活动的驾驶员、票务员、讲解员和其他服务人员，应当具备良好的职业道德和业务素质，必须持证上岗、文明规范服务。
　　第十条从事旅游团队“一日游”经营活动的人员，应当具备以下条件：
　　（一）驾、乘人员必须具有相关专业证件，驾驶员在营运时必须携带道路运输证、行驶证、驾驶证（一类）、准驾证等证件。
　　（二）旅游团队“一日游”讲解员应当经过旅游部门培训取得旅游行政管理部门颁发的讲解证。
　　第十一条旅游团队“一日游”于当日返回的，应确保游客在景区、景点观光游览时间不少于4小时，在沿线旅游商店购物不得超过1次。根据2/3以上游客的意见，可以适当增加购物次数。
　　第十二条从事旅游团队“一日游”接待的宾馆（餐馆）应当环境干净，餐食卫生，并提供安全、周到、热情、优质的服务。
　　第十三条“一日游”旅游价格实行政府指导价或备案制管理，其中市上统一确定的“一日游”线路由物价部门测算制定，公布指导价格，各旅行社在规定的指导价内执行，并允许上、下浮动；各旅行社自行确定的“一日游”线路，其价格自主确定并报物价部门备案。
　　“一日游”旅游价格应当包括交通费、住宿费、餐饮费、导游服务费、景点门票费等，同时严格实行明码标价制度，除此之外不得再向游客收取其他费用。
　　第十四条从事“一日游”经营活动的单位和个人，不得有下列行为：
　　（一）旅游车不在规定地点候客，不按规定线路行驶，沿街揽客，强行拉客；
　　（二）旅行社超出核定的经营范围从事经营活动；
　　（三）旅行社擅自增加或减少旅游景点；
　　（四）旅游单位擅自提高收费标准；
　　（五）不保证游客在景区、景点的足够观光、游览时间，多次带游客到旅游商店强迫或变相强迫游客购物；
　　（六）旅游单位服务人员私自收取回扣，索要小费（包括证券、实物和其它报酬）；
　　（七）拒绝旅游、交通运政部门和其他有关行政部门监督管理和检查。
　　第十五条违反本办法规定的，由市旅游、建设、城管、交通、工商、公安、物价、安监和质监等部门依据各自的职责权限和有关法律法规予以处罚。
　　第十六条当事人对行政处罚不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
　　第十七条本办法自发布之日起施行。
　　　　　　　　　　　泸州市旅游团队运行管理试行办法
　　第一章总则
　　第一条为加强对旅游团队运行的管理，保护旅游者的合法权益，维护泸州旅游市场秩序，改善泸州旅游环境，促进旅游业健康发展。根据国家有关法律法规、国家标准、旅游行业标准制定本试行办法。
　　第二条旅游团队是指通过旅行社或旅游服务中介机构，采取支付综合包价或部分包价的方式，有组织按预定行程计划进行旅游消费活动的旅游者群体。对旅游团队运行的管理就是对经营单位提供旅游团队服务的管理，包括对旅游住宿、餐饮、交通、游览、购物、文娱等的管理。
　　第三条在泸州市行政区域内为旅游团队提供旅游服务，应遵守本试行办法。法律、法规、规章另有规定的从其规定。
　　第四条对旅游团队运行的管理实行“统一领导，分级管理”的原则。
　　市、区县旅游行政主管部门对旅游团队运行实行行业管理。
　　工商、公安、物价、交通、卫生、经贸、建设、宗教、环保、林业、水电等部门根据法律法规规定，按照各自的职责，配合旅游行政主管部门共同做好旅游团队运行的管理工作。
　　第二章旅游团队住宿场所管理
　　第五条旅游团队住宿场所（包括饭店、宾馆、酒店、招待所、公寓、别墅、度假村等）应当是经卫生许可、工商注册登记、公安消防检查合格的合法经营单位。
　　第六条旅游团队住宿场所应当达到以下服务标准：
　　（一）安全：消防设施齐全，功能完好，消防通道畅通。客房内有安全提示资料和应急逃生示意图。客房卫生间地面使用防滑地砖，浴缸内使用防滑垫。贵重物品进行登记保存。加强安全值班和巡逻。
　　（二）卫生：客房干净、整洁，顾客用品用具符合卫生要求，床上用品一客一换，卫生间应当消毒，保持清洁、无异味。
　　（三）方便：旅游团队住宿场所各功能区布局合理，公共信息图形符号标示清楚明确。总服务台登记、接待、问讯、收银服务快捷。客房整理服务、会客服务以及送水、送餐、洗衣等服务标准、规范。服务人员使用普通话和文明礼貌用语。
　　第七条旅游团队住宿场所不得有以下行为：
　　（一）纵容、包庇他人在饭店内进行卖淫、嫖娼、吸毒等违法犯罪活动。
　　（二）因客人的种族、国家、宗教信仰、职业、性别、年龄等不同而歧视客人。
　　（三）服务人员向客人收受回扣、索要小费。
　　（四）消防设施设备不齐全，忽视安全隐患。
　　（五）擅自提高收费标准，降低服务质量。
　　第三章旅游团队餐饮场所管理
　　第八条本办法所称旅游团队餐饮场所是指旅游团队选择的饭店、宾馆、酒店、招待所、公寓、别墅、度假村等就餐场所。旅游团队餐是指上述单位按照事先与旅行社商定的餐饮价格、餐饮质量和数量等，为旅游团队提供的普通正餐。
　　团队风味餐也列入旅游团队餐饮管理范围。
　　第九条旅行社要选择符合卫生要求的用餐单位，与其签订旅游团队用餐合同，确定具体用餐数量及标准。
　　第十条旅游团队餐饮场所应当具备良好的就餐环境，最低应达到食品卫生等级C级餐饮单位标准。餐厅地面用防滑地砖，公共信息图形符号指示明确、清楚。公共厕所干净、无异味。厨房面积与就餐人数、食品加工和供应食品品种、数量相适应，流程布局符合有关规定。有临时存放废弃物的盛放容器，并密闭，定时清运。厨房和餐厅要有防蝇、防鼠、防尘等设施。
　　第十一条旅游团队餐饮场所要严格执行《中华人民共和国食品卫生法》、《餐饮业卫生管理办法》的规定，食品存放管理良好，餐饮具应符合《餐饮具消毒卫生标准》的要求，预防食物中毒和流行疾病的发生。
　　第十二条餐饮服务人员必须身体健康，上岗时须持有效的健康合格证明，并经卫生知识培训，业务素质和职业道德素质良好。服务人员应分岗位统一着装，佩带服务证章，服务主动、热情、耐心、周到。
　　第十三条游客在餐饮场所发生疾病或意外伤害事故，餐饮单位应当积极协助治疗和给予救护。
　　第十四条旅游团队餐饮场所不得有以下行为：
　　（一）出售不符合《中华人民共和国食品卫生法》规定的腐败变质、超过保质期限、感官异常等食品；
　　（二）私自给驾导人员回扣；
　　（三）不按照与旅行团（者）事先商定的餐饮价格、餐饮质量和数量等标准提供餐饮服务，降低服务标准，减少餐食数量等；
　　（四）以欺骗等手段诱使客人增加风味餐，获取暴利；
　　（五）非法向客人提供国家保护的野生动植物食品。
　　第四章旅游团队交通管理
　　第十五条本办法所称旅游团队交通是指为旅游者在旅游过程中提供交通运输工具及其配套设施的服务系统，包括旅游汽车、旅游船、游览船、索道等。
　　第十六条提供旅游团队交通服务的单位应确保游客人身财产安全。开展经常性的安全教育活动，建立安全责任制度。
　　严禁机件失灵的车（船）执行任务。旅游活动出发前，驾驶人员要认真检查车（船）状况，尤其是发动机、转向、制动、信号等安全部件。
　　第十七条驾驶员应当服装整洁，服务规范，以饱满的工作热情和良好的精神面貌为游客提供优质服务。
　　第十八条驾驶员要认真学习新交通规则并自觉遵守。旅游客车发车前驾驶人员严禁参加影响休息的娱乐活动；连续行车3小时必须休息15分钟以上；24小时内实际驾驶时间累计不得超过8小时；单程在400公里以上（高速公路600公里以上）的旅游客车必须配备2名以上驾驶员。
　　客人游览、购物时，驾驶员应提醒客人随身带好贵重物品，检查门窗是否关闭，且不得远离车（船）。游客活动结束后，驾驶员要及时清理车厢和船只，发现游客遗忘的物品应及时送还。
　　第十九条保持车容车况良好，做到车身整洁、无污物，玻璃明亮、无水纹和泥斑点，窗帘整洁，座椅靠背固定，车厢内无杂物。
车内温度适宜，根据气温和客人要求提供适量的冷暖气。
　　第二十条游船要有救生设备和游客安全提示资料。索道应按照技术标准运行，并定期检测。严禁索道超载。游船和索道应当明码标价。
　　第二十一条旅游团队交通运行不得有以下行为：
　　（一）无证无照经营；
　　（二）未经检查的车（船）或带病车（船）上路运行；
　　（三）旅游客车（船）超过核定人数载客；
　　（四）旅游客车驶入未经交通、公安部门许可的旅游景区道路；
　　（五）驾驶人员疲劳驾驶，酒后驾驶；
　　（六）违反国家规定，擅自提高价格标准；
　　（七）驾驶人员向客人索要小费，私收回扣；
　　（八）驾导人员向游客提出不正当要求，做出有损国格和人格的事。
　　第五章旅游团队游览地服务管理
　　第二十二条本办法所称游览地是指具有观赏、文化或科学价值，自然景物、人文景物相对集中，具有一定规模，可供人们游览、休息或进行科学、文化活动的旅游区。
　　第二十三条旅游区各服务项目功能完善、维护保养良好，有醒目的公共信息图形符号标识系统。
　　第二十四条旅游区讲解员及服务人员应着装整洁、佩戴工号卡，实行敬语服务。讲解员配合导游员搞好游客接待工作，主动、热情、周到服务。讲解员的讲解工作应当语言流畅，内容完整准确。讲解员在讲解活动中遇到危险地段和危险环境要对客人进行安全提示。
　　第二十五条旅游区内的公共卫生间应当设备完好，有专人负责清扫，做到无蚊蝇、无异味，地面无烟头、痰迹，便池干净、无污垢。
　　第二十六条旅游区要建立安全制度，保障游客的人身、财产安全。预防森林火灾、寺庙火灾，避免游客伤亡。旅游区出入口设专人疏导，保持通畅无阻。
　　第二十七条旅游区门票价格应报物价部门审批，并在收费处实行价格公示，价格发生变动前3个月应通知相关旅行社并向社会公告。
　　第二十八条旅游团队游览地服务不得有以下行为：
　　（一）在旅游区内乱搭乱建、乱摆摊设点；
　　（二）个体商贩尾随客人，兜售商品；
　　（三）以欺骗、恐吓等手段，诱使游客烧香、算命等；
　　（四）门票调整未实行公告。
　　第六章旅游团队购物场所管理
　　第二十九条本办法所称购物场所是指旅游者在游览过程中购买旅游商品的场所，包括城区旅游商店、景区旅游商店等。
　　第三十条旅游商品经营者应保证旅游商品的质量。
　　第三十一条购物场所要建立安全制度，保障消费者人身财产安全不受侵害。
　　第三十二条旅游商品摆放整齐，明码标价。对食品类商品应当注明产地、生产厂家和有效期。出售金银饰品、玉石类商品、丝绸织品和其他有鉴定标准的旅游商品应当告知游客商品的鉴定标准。
　　第三十三条旅游商品购物场所应当依法登记，依法纳税。对旅行社的佣金应当以合同形式进行具体规定，定期结算。
　　第三十四条旅游商品购物场所不得有以下行为：
　　（一）乱设摊点，围追尾随游客兜售旅游商品；
　　（二）欺骗消费者，强迫购物，牟取暴利；
　　（三）以假充真，以次充好，出售假冒伪劣商品；
　　（四）给驾导人员回扣。
　　第七章旅游团队娱乐场所管理
　　第三十五条本办法所称娱乐场所是指旅游团队具有文化观赏性和文化参与性以及拥有游乐、保健和健身设施及配套服务的旅游娱乐场所，包括剧场、歌舞厅、卡拉OK厅、游乐园、健身房和保龄球场等。
　　第三十六条在旅行、游览过程中，鼓励开展各种健康、文明的文化娱乐活动，禁止黄、毒、赌等违法行为。
　　第三十七条要加强对娱乐场所的安全设施设备的管理，切实保障游客的人身和财产安全。
　　第三十八条旅游团队娱乐场所的食品卫生要严格遵守《中华人民共和国食品卫生法》等法律法规的规定。
　　第三十九条旅游团队娱乐场所门票要明码标价，并标明具体娱乐项目。对旅行社的佣金应当以合同形式规定，佣金不得高于门票价格。不能私自给驾导人员回扣。
　　第八章附则
　　第四十条本办法自颁布之日起施行。主题词：旅游管理办法令